Modèles Financiers pour Émirats Arabes Unis

Les Émirats arabes unis ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des salaires, et cela reste vrai pour l'année fiscale 2026 : pas de retenue à la source, pas d'impôt sur les plus-values, pas d'impôt sur la fortune ni de droits de succession pour les particuliers. La TVA s'applique à 5% sur la plupart des biens et services depuis janvier 2018. Un impôt sur les sociétés de 9% frappe les bénéfices supérieurs à AED 375,000 pour les exercices ouverts à compter du 1 June 2023, et un impôt complémentaire minimum national de 15% s'applique aux très grands groupes multinationaux pour les exercices ouverts à compter du 1 January 2025. Ni l'un ni l'autre ne touche les revenus du travail : pour la plupart des salariés, salaire brut et salaire net se confondent donc.

Les ressortissants émiriens relèvent du régime de retraite GPSSA, financé par les cotisations du salarié, de l'employeur et de l'État. Les salariés expatriés n'y sont pas affiliés. Leur droit légal est l'indemnité de fin de service, un capital calculé selon l'ancienneté et le dernier salaire de base. Depuis 2023, les employeurs peuvent opter pour un dispositif alternatif d'épargne de fin de service, encadré et supervisé, dans lequel des versements mensuels alimentent un fonds investi au lieu de constituer une dette comptable ; au sein du DIFC, les employeurs appliquent le régime DEWS sur le même principe depuis 2020. En dehors de ces dispositifs, l'épargne retraite des expatriés aux Émirats relève entièrement de l'initiative individuelle.

Le logement constitue généralement le premier poste d'un budget émirien, en particulier à Dubaï et à Abou Dhabi. Le loyer se règle souvent par un à quatre chèques postdatés par an plutôt que mensuellement, ce qui impose une trésorerie très différente d'un cycle locatif mensuel, même si les formules par mensualités se sont répandues. À Dubaï, une taxe de logement de 5% de la valeur locative annuelle est perçue via la facture mensuelle DEWA, et Abou Dhabi applique une redevance municipale comparable aux locataires expatriés par l'intermédiaire d'ADDC. L'assurance santé fournie par l'employeur est obligatoire depuis des années à Abou Dhabi et à Dubaï, et depuis le 1 January 2025 elle l'est aussi pour les salariés du secteur privé et les employés de maison dans les Émirats du Nord.

Le dirham émirien est arrimé au dollar américain, si bien que la Banque centrale des Émirats ajuste généralement son taux directeur dans le sillage de la Réserve fédérale américaine. Cela procure une stabilité de change face au dollar, tandis que les taux de dépôt et de crédit immobilier locaux suivent les décisions américaines plutôt que la conjoncture locale. L'éventail des modes de vie est large, du plus modeste au très haut de gamme, et budgéter aux Émirats revient souvent à choisir le niveau de dépense visé en matière de logement, de restauration et de loisirs.

Une retenue sur salaire concerne toutefois presque tout le monde. Le régime fédéral d'assurance chômage est obligatoire depuis le 1 January 2023 pour la plupart des salariés du secteur privé et des agents du gouvernement fédéral, à raison de AED 5 par mois lorsque le salaire de base est inférieur ou égal à AED 16,000 et de AED 10 par mois au-delà. Une demande acceptée verse 60% du salaire de base moyen des six mois précédant la perte d'emploi, pendant trois mois au maximum par demande et dans la limite d'un plafond. La cotisation est assez faible pour se faire oublier et la couverture assez limitée pour venir en complément, et non à la place, d'une réserve de trésorerie : c'est là qu'un suivi conjoint de l'épargne et des revenus peut aider.