印度财务模板

印度实行两套所得税制度：可享受各项扣除与免税额的旧制度，以及税率更低但扣除项少得多的新制度。新制度为默认适用，财政年度自 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止。在 2026-27 财政年度，新制度对 INR 4 lakh 以内的收入免税，其后依次按 5%、10%、15%、20%、25% 和 30% 分档计征，超过 INR 24 lakh 的部分适用最高税率。加上 INR 75,000 的标准扣除和 Section 87A 项下最高 INR 60,000 的税收抵免，工资收入在约 INR 12.75 lakh 以内通常无需缴税。每年比较两套制度是常见做法，因为结果取决于个人实际能够申报多少扣除项。

2026 年 4 月 1 日发生了一项结构性变化：Income-tax Act, 2025 取代了 1961 年法案。金额和整体设计得以延续，条文编号却变了。人们熟悉的 Section 80C 现在是 Section 123 并结合 Schedule XV 适用，原先位于 Section 80CCD(1B) 的 NPS 额外扣除则变成了 Section 124(3)。旧文章、薪资申报表和节税类宣传材料仍在沿用 1961 年法案的条文编号，因此在一段时间内两套编号同时流通属于正常现象。

Employees Provident Fund 是工薪族退休储蓄的重要组成部分，雇员按基本工资加物价津贴的 12% 缴纳，雇主同样缴纳 12%，其中 8.33% 划入 Employees Pension Scheme。EPFO 公布 2025-26 财政年度的利率为 8.25%。另外两种常见的长期工具是 Public Provident Fund 和 National Pension System，前者每年上限为 INR 1.5 lakh，自 2024 年 7 月起利率为 7.1%。在旧制度下，这些缴款还可以减少应税收入，这正是印度的储蓄与税务筹划如此紧密交织的原因。

医疗保障由公立与私立两部分共同构成。Ayushman Bharat PM-JAY 为符合条件的家庭在定点医院提供每年 INR 5 lakh 的保障额度，自 2024 年 9 月起，70 岁及以上人群无论收入高低均可享受。除此之外，私立医疗费用和商业保险保费是许多家庭常规的预算科目，而费用在城市与农村地区之间差异很大。

印度卢比是本国货币，各地生活成本差距极大。孟买、德里、班加罗尔等大都市的生活开支是中小城市和城镇的数倍。房租、学费、家政人员薪酬和通勤费用都因地点而大不相同，这正是在印度语境下按地区调整预算颇有用处的原因。2026 年 7 月消费者价格通胀率为 4.45%，处于 Reserve Bank of India 设定的 4% 上下浮动两个百分点的目标区间之内。