مخطط الضرائب السنوي لـ المغتربون

الولايات المتحدة من الدول القليلة التي تفرض الضريبة على مواطنيها بحسب الدخل العالمي أينما عاشوا. وهذا يعني للأمريكيين في الخارج تقديم إقرار ضريبي أمريكي كل عام حتى لو كان الدخل كله مكتسباً في بلد آخر. يتيح استثناء الدخل المكتسب في الخارج (Foreign Earned Income Exclusion) للمغتربين المستوفين للشروط استثناء مبلغ كبير من الدخل المكتسب من الضريبة الأمريكية، لكن للاستثناء حدوداً وهو لا يغطي دخل الاستثمار ولا دخل الإيجار ولا ضريبة العمل الحر.

يضيف الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية طبقة امتثال لا يكتشفها كثير من المغتربين إلا بعد أن يكونوا قد عاشوا في الخارج مدة. تقديم FBAR إلزامي عندما تتجاوز القيمة الإجمالية لكل الحسابات المالية الأجنبية $10,000 في أي وقت خلال العام. ويضيف FATCA متطلبات إبلاغ إضافية عبر Form 8938 لعتبات أصول أعلى. وقد تكون عقوبات عدم الامتثال لهذه الالتزامات شديدة، ما يجعل التتبع المنظم لأرصدة الحسابات الأجنبية طوال العام أمراً بالغ الأهمية.

التفاعل بين الائتمانات الضريبية الأجنبية واستثناء الدخل المكتسب في الخارج يخلق قراراً تخطيطياً يمس كثيراً من المغتربين. فالضرائب المدفوعة لحكومة أجنبية يمكن أن تخصم من الالتزام الضريبي الأمريكي عبر الائتمان الضريبي الأجنبي، لكن هذا الائتمان لا يمكن تطبيقه على دخل سبق استثناؤه بموجب FEIE. يجد بعض المغتربين في الدول ذات الضرائب المرتفعة أن الائتمان الضريبي الأجنبي أنفع من الاستثناء، بينما يميل من يقيمون في دول ذات ضرائب منخفضة إلى الاستفادة أكثر من FEIE. ووجود سجلات واضحة للدخل وللضرائب المدفوعة في الخارج معاً هو ما يجعل هذه المقارنة ممكنة.