Modèles Financiers pour Singapour

Singapour affiche l'une des charges d'impôt sur le revenu des personnes physiques les plus faibles parmi les économies développées. Le barème applicable aux résidents va de 0% à un taux marginal maximal de 24%, appliqué au revenu imposable supérieur à SGD 1 million depuis l'année d'imposition 2024, et les premiers SGD 20,000 de revenu imposable ne sont pas taxés. Il n'existe ni impôt sur les plus-values pour les particuliers, ni droits de succession, ces derniers ayant été supprimés en 2008. L'année fiscale suit l'année civile et les contribuables reçoivent un Notice of Assessment de l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) après leur déclaration.

Le Central Provident Fund (CPF) est la pierre angulaire de l'organisation financière à Singapour. Les cotisations se répartissent entre trois comptes : l'Ordinary Account pour le logement, le Special Account pour la retraite et MediSave pour la santé. Pour les salariés de 55 ans et moins, le taux combiné atteint 37% du salaire, soit 20% à la charge du salarié et 17% à celle de l'employeur, ce qui creuse nettement l'écart entre brut et net. Le plafond de l'Ordinary Wage a atteint SGD 8,000 par mois en janvier 2026, dernière étape d'une hausse progressive, et aucune cotisation n'est due sur la part du salaire mensuel dépassant ce plafond.

Les taux diminuent avec l'âge. Pour 2026, le taux combiné est de 34% de 55 à 60 ans, 25% de 60 à 65 ans, 16.5% de 65 à 70 ans et 12.5% au-delà de 70 ans, si bien que le salaire net évolue au fil d'une carrière. L'épargne de l'Ordinary Account rapporte 2.5% par an, contre 4% pour le Special Account, MediSave et le Retirement Account, un plancher que le gouvernement a prolongé jusqu'à fin 2026. Une bonification de 1% s'applique aux premiers SGD 60,000 de soldes cumulés. Depuis janvier 2025, le Special Account est fermé aux membres de 55 ans et plus, cette épargne étant transférée vers le Retirement Account ou l'Ordinary Account.

Le logement à Singapour a ses particularités. La majorité des résidents vivent dans des appartements HDB (Housing and Development Board), construits par l'État et subventionnés. Les fonds du CPF peuvent servir aux mensualités de prêt immobilier, ce qui crée un lien direct entre épargne retraite et coût du logement. Le marché privé existe, à des prix nettement plus élevés, et les droits de mutation à l'achat ajoutent des frais ponctuels substantiels. Cette structure du logement façonne la composition de la plupart des patrimoines des ménages singapouriens.

La monnaie est le dollar de Singapour (SGD) et la GST est fixée à 9% depuis janvier 2024. Si l'impôt sur le revenu reste modéré, Singapour est une ville chère au quotidien. L'alimentation, les transports et surtout la possession d'une voiture, soumise au système du Certificate of Entitlement, pèsent lourd. Les hawker centres offrent une restauration abordable, mais l'ensemble des dépenses d'un ménage dans l'une des villes les plus chères d'Asie mérite tout de même un suivi attentif.