Template de Presupuesto Mensual para Países Bajos

El sistema fiscal neerlandés organiza la renta en tres cajas, cada una con reglas propias. Para el ejercicio fiscal 2026 la Box 1 cubre las rentas del trabajo y grava un 35.75% combinado sobre los primeros EUR 38,883 (8.10% de impuesto sobre la renta más 27.65% de seguridad social), un 37.56% hasta EUR 78,426 y un 49.50% por encima. La Box 2 se aplica a los accionistas sustanciales con un 5% o más de participación, al 24.5% sobre los primeros EUR 68,843 y al 31% por encima. La Box 3 grava el ahorro y la inversión sobre un rendimiento presunto ficticio en lugar de las ganancias reales, a un tipo fijo del 36%. Para la mayoría de los empleados domina la Box 1, y como los volksverzekeringen van integrados en el primer tramo, la diferencia entre el bruto y el neto es notable.

El régimen para expatriados permite que los empleados captados fuera que cumplan los requisitos reciban parte del salario bruto como asignación exenta durante un máximo de 60 meses. Eso puede suponer cientos de euros al mes frente a un compañero en el mismo puesto sin el régimen. La ventaja se ha ido recortando: el estatus de no residente parcial terminó en 2025, el importe exento está limitado por la norma WNT de EUR 262,000, y la parte exenta baja del 30% en el ejercicio fiscal 2026 al 27% desde 2027. Como la renta gravable da un salto al terminar el régimen, esa transición es un punto donde los presupuestos suelen necesitar revisión.

Dos rasgos de la propiedad de vivienda en los Países Bajos marcan la planificación financiera de forma particular. La hypotheekrenteaftrek permite deducir los intereses de la hipoteca de la renta de la Box 1, aunque la deducción está ahora limitada al tipo básico, un 37.56% para el ejercicio fiscal 2026, y no al máximo. Al mismo tiempo, el gravamen de la Box 3 se aplica con independencia de cómo se haya comportado el activo: para 2026 el rendimiento presunto de los depósitos bancarios es del 1.28% mientras que a los demás activos se les presume un 6.00%, de modo que una cartera con mal rendimiento puede tributar como si no lo hubiera tenido, sujeto a la regla de prueba en contrario para rendimientos reales menores. Una fuerza abarata el endeudamiento mientras la otra grava el patrimonio acumulado, y esa interacción explica en buena medida por qué muchos residentes en los Países Bajos destinan dinero a amortizar hipoteca o a invertir en lugar de mantener grandes saldos en efectivo.